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  • (2022)滬0116刑初422號(hào)

    ——上海市金山區(qū)人民法院 (2022-8-4)



    (2022)滬0116刑初422號(hào)
    公訴機(jī)關(guān)上海市金山區(qū)人民檢察院。
    被告人楊某(自報(bào)),男,1991年2月18日生,公民身份號(hào)碼XXXXXXXXXXXXXXXXXX,XX,初中文化,系務(wù)工人員,戶籍地安徽省蚌埠市固鎮(zhèn)縣,暫住上海市浦東新區(qū);因本案于2020年8月4日由上海市公安局金山分局取保候?qū)彛?021年8月4日由上海市金山區(qū)人民檢察院決定繼續(xù)取保候?qū)彙?
    辯護(hù)人王戰(zhàn)靜,上海瀛東律師事務(wù)所律師。
    上海市金山區(qū)人民檢察院以滬金檢刑訴[2022]344號(hào)起訴書指控被告人楊某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪,于2022年6月16日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭,公開開庭審理了本案。上海市金山區(qū)人民檢察院指派檢察員陳柏新出庭支持公訴。被告人楊某及辯護(hù)人王戰(zhàn)靜到庭參加訴訟。現(xiàn)已審理終結(jié)。
    經(jīng)審理查明:
    2015年至2020年期間,趙某1(已被判刑)在經(jīng)營(yíng)上海A有限公司(已被判刑)、原上海B有限公司、上海C有限公司、上海XX貿(mào)易商行的過(guò)程中,為謀取非法利益,在無(wú)實(shí)際交易的情況下,以收取開票費(fèi)的方式,通過(guò)上述公司及XX公司有合作關(guān)系的上海E集團(tuán))有限公司、上海F集團(tuán))有限公司對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票。被告人楊某系上海A有限公司、原上海B有限公司等門店店長(zhǎng),協(xié)助趙某1虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)280余份,價(jià)稅合計(jì)人民幣3000余萬(wàn)元(以下幣種皆同),涉及稅款共計(jì)400余萬(wàn)元,且均已申報(bào)抵扣。案發(fā)后,除上海G有限公司尚未補(bǔ)繳稅款外,其余十家公司均已將涉案稅款補(bǔ)繳。
    2020年6月5日,被告人楊某經(jīng)電話傳喚至公安機(jī)關(guān)接受訊問(wèn),但未如實(shí)供述,后于同年8月4日主動(dòng)至公安機(jī)關(guān)配合調(diào)查,如實(shí)供述了上述事實(shí),并檢舉揭發(fā)他人犯罪行為,后經(jīng)查證屬實(shí)。審查起訴階段,楊某退繳違法所得5萬(wàn)元,案件審理期間繼續(xù)退繳違法所得5萬(wàn)元。
    上述事實(shí),被告人楊某在開庭審理過(guò)程中亦無(wú)異議,并有同案犯趙某1的供述,同案關(guān)系人趙某2、汪某、易某、朱某、顧某、卓某、王某1、裘某、魯某、何某、王某2、姜某、李某的供述,稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的抵扣證明、完稅證明等,公安機(jī)關(guān)出具的偵破經(jīng)過(guò)、工作情況、情況說(shuō)明、匯總表及調(diào)取的相關(guān)公司材料、刑事判決書、準(zhǔn)予注銷登記通知書、銀行賬戶交易明細(xì)、戶籍信息,上海市金山區(qū)人民檢察院出具的扣押決定書、扣押清單,相關(guān)退贓憑證等證據(jù)所證實(shí),足以認(rèn)定。
    被告人楊某對(duì)起訴指控的事實(shí)及罪名均無(wú)異議,但認(rèn)為其構(gòu)成自首。
    辯護(hù)人對(duì)起訴指控的事實(shí)及罪名均無(wú)異議,并認(rèn)為被告人有自首情節(jié),主動(dòng)到案后在首份筆錄中即如實(shí)供述了主要犯罪事實(shí),后再次主動(dòng)投案并如實(shí)供述了全部犯罪行為;檢舉揭發(fā)他人犯罪行為,查證屬實(shí),有立功表現(xiàn);無(wú)前科劣跡,主觀惡性較小,社會(huì)危害性不大;愿意認(rèn)罪悔罪,已退繳違法所得;家庭困難需要照顧。建議對(duì)被告人從輕處罰并適用緩刑。
    本院認(rèn)為,被告人楊某作為單位犯罪中的其他直接責(zé)任人員,在沒(méi)有實(shí)際交易的情況下,協(xié)助他人虛開增值稅專用發(fā)票,數(shù)額巨大,其行為已構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。公訴機(jī)關(guān)指控的罪名成立。被告人楊某在共同犯罪中起次要作用,系從犯,應(yīng)當(dāng)減輕處罰。被告人楊某檢舉揭發(fā)他人犯罪行為,查證屬實(shí),有立功表現(xiàn),可以從輕或者減輕處罰。被告人楊某雖自動(dòng)投案,但到案后未對(duì)其協(xié)助虛開增值稅專用發(fā)票的行為作如實(shí)供述,不能認(rèn)定為自首,相關(guān)辯解辯護(hù)意見與查明事實(shí)不符,不予采納,但其后期如實(shí)供述,可以從輕處罰。被告人楊某有退贓表現(xiàn),可以酌情從輕處罰。綜合被告人楊某的犯罪情節(jié)、悔罪表現(xiàn)等,可以適用緩刑。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第二十五條第一款、第二十七條、第六十七條第三款、第六十八條、第七十二條第一款、第七十三條第二款、第三款、第六十四條之規(guī)定,判決如下:
    一、被告人楊某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪,判處有期徒刑三年,緩刑四年。
    (緩刑考驗(yàn)期限自判決確定之日起計(jì)算。)
    楊某回到社區(qū)后,應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī),服從監(jiān)督管理,接受教育,完成公益勞動(dòng),做一名有益社會(huì)的公民。
    二、退繳的違法所得予以沒(méi)收。
    如不服本判決,可在接到判決書的第二日起十日內(nèi),通過(guò)本院或者直接向上海市第一中級(jí)人民法院提出上訴。書面上訴的,應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份,副本二份。

    審 判 長(zhǎng) 徐 艷
    審 判 員 周丹輝
    人民陪審員 王 瓊
    書 記 員 劉佳慧
    二〇二二年八月四日

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