年 月 日（ ）財(cái)字第 號(hào)
1．目的
為加強(qiáng)對公司系統(tǒng)內(nèi)部資金使用的監(jiān)督與管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率，保障資金的安全，特制定本辦法。
2．管理機(jī)構(gòu)
2．1公司設(shè)立資金管理部，在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理各二級公司以及公司內(nèi)部獨(dú)立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。
2．2公司設(shè)立結(jié)算中心，具有管理與服務(wù)的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督、管理與被管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。
3．存款管理
3．1公司內(nèi)各二級公司除保留一個(gè)存款戶辦理零星結(jié)算外，必須在資金管理部開設(shè)存款賬戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在資金管理部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不低于_____%；
3．2_____萬元以上的大額款項(xiàng)支付必須在資金管理部辦理，特殊情況需專報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可保留其他銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)。
4．借款與擔(dān)保
4．1公司二級單位應(yīng)在年初根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的利潤指標(biāo)編制資金使用計(jì)劃，報(bào)資金管理部；資金管理部根據(jù)公司的年度任務(wù)、經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃、資金來源以及二級公司的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制總公司及二級公司定額借款、全額借款的最高限額，報(bào)董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。
4．2在執(zhí)行計(jì)劃中，如因特殊情況需要追加資金額度的，由使用資金的二級公司向總公司做出專題報(bào)告，明確資金的投向、使用效益等情況，經(jīng)總公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4.3集團(tuán)公司內(nèi)部借款或者擔(dān)保，數(shù)額在_____萬元以內(nèi)的，由資金管理部審查同意后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；_____萬元以上的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)公司董事長批準(zhǔn)。
4．4二級公司信用擔(dān)保的最高額度，須報(bào)經(jīng)資金管理部，由資金管理部綜合平衡，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，下達(dá)計(jì)劃執(zhí)行。
5．支票管理資金管理部必須嚴(yán)格支票管理程序，在資金管理部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用不得超過3張，每張支票不超過_____萬元，由資金管理部辦理。但企業(yè)必須在資金管理部存有充足的存款。
6．資金管理和檢查
6．1資金管理部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開展資金檢查情況，定期向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長做出專題報(bào)告。
6．2檢查的內(nèi)容：
6．2．1定期檢查二級公司的現(xiàn)金庫存情況；
6．2．2定期檢查二級公司的資金結(jié)算情況；
6．2．3定期檢查二級公司在銀行的存款和在資金管理部存款的對賬工作；
6．2．4對二級公司在資金管理部匯出的_____萬元以上的款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或者抽查。
7．統(tǒng)計(jì)報(bào)表
7．1各單位必須在旬后1日內(nèi)向資金管理部報(bào)送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表，資金管理部匯總后于旬2日內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理和董事長；
7．2資金管理部要及時(shí)掌握公司在銀行的存款情況，并且每兩日向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告一次。
8．資金收入管理
8．1內(nèi)銷收入
8．2退稅收入
8．3其他收入
9．支出管理
9．1資本支出
9．2原材料支出
9．3薪金支出
9．4經(jīng)常性費(fèi)用支出
9．5其他支出
10．資金異常說明
會(huì)計(jì)科應(yīng)當(dāng)按月編制資金來源運(yùn)用比較表，以了解資金實(shí)際運(yùn)用的情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)數(shù)每項(xiàng)差異在10%時(shí)，應(yīng)由資料提供部門填寫“資金差異報(bào)告表”，列明差異原因，于每月10日送會(huì)計(jì)部門匯總。
11．資金調(diào)度
公司資金調(diào)度由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)籌劃，在每日下班前結(jié)算當(dāng)日庫存現(xiàn)金、銀行存款結(jié)存等，以了解次日資金余缺情況，便于安排調(diào)度資金。
12．附則
本辦法自公布之日起施行。
附：
資金是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣等。由于資金存在持有成本，且變現(xiàn)能力強(qiáng)，所以現(xiàn)代企業(yè)都特別重視對資金的管理。資金管理制度是企業(yè)通過規(guī)章的形式對企業(yè)資金的提取、使用等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制與管理，從而達(dá)到合理使用資金，提高資金使用效率。
資金管理主要是對資金的預(yù)算、收支、周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金、資金控制等方面的管理。因此，資金管理辦法要充分反映本企業(yè)在資金流程的各個(gè)環(huán)節(jié)的要求，做到有章可循。
制定該辦法應(yīng)當(dāng)以會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及其他會(huì)計(jì)管理法律、法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際，達(dá)到管理、控制企業(yè)資金合法使用、有效使用的目的。
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