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公司內(nèi)部稽核辦法

http://m.zenchang.cn　 2011-1-25 16:44:16　 來源：

年　月　日發(fā)布（ 　）財(cái)字第　號(hào)

第一章　總則

1．目的

為加強(qiáng)對(duì)本公司的財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)部可以隨時(shí)指定適當(dāng)人員對(duì)本公司各部門及各下屬營(yíng)業(yè)單位進(jìn)行稽核工作。
　　稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)在有關(guān)賬冊(cè)簿據(jù)上簽章。
　　2．范圍
　　本公司稽核業(yè)務(wù)范圍定為賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。
　　3．稽查方式
　　3．1稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，應(yīng)分赴各單位實(shí)施稽查，每年稽查次數(shù)視事實(shí)需要而定；
　　3．2稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告認(rèn)真研究后作為參考。
　　4．保密
　　4．1稽核人員有保守職務(wù)上所獲得秘密的責(zé)任，不得泄露或預(yù)先透露于檢查單位。
　　4．2稽核事務(wù)如涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書面報(bào)告一并呈報(bào)審核。
　　5．調(diào)查與詢問
　　5．1稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱賬冊(cè)、表格及有關(guān)檔案；必要時(shí)，可以請(qǐng)其出具書面說明。
　　5．2稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，除將稽核憑證（或公文）交由受稽核單位主管驗(yàn)明外，工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。
　　6．報(bào)告
　　稽核人員于稽核事務(wù)結(jié)束后，應(yīng)據(jù)實(shí)寫明檢查報(bào)告書，送有關(guān)部門審核。

第二章　賬 務(wù) 稽 核

7．記賬憑證審核

記賬憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：
　　7．1每一交易行為發(fā)生是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因；
　　7．2會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確；
　　7．3轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符；
　　7．4應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全；
　　7．5傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備；
　　7．6傳票編號(hào)是否連貫，有無重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整；
　　7．7傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表；
　　7．8傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。
　　8．賬簿檢查
　　賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：
　　8．1各種賬簿的記載是否與傳票相符，應(yīng)復(fù)核的，是否已復(fù)核；每日應(yīng)記的賬是否當(dāng)日記載完畢。
　　8．2現(xiàn)金收付日記賬收付總額是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。
　　8．3各科目明細(xì)分類賬，各戶或子目之和或未銷各筆之和，是否與總分類賬、各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)，相對(duì)科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。
　　8．4各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理；空白賬頁有無劃“__”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員蓋章證明。
　　8．5各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等是否完備，并送稅收稽征機(jī)關(guān)登記。
　　8．6各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。
　　8．7活頁賬頁的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號(hào)。
　　8．8舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”章注銷。
　　8．9各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否登記備忘簿；賬簿的毀銷是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

第三章　業(yè) 務(wù) 稽 核

9．庫存檢查

庫存檢查時(shí)須注意下列事項(xiàng)：
　　9．1檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點(diǎn)；如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后，應(yīng)根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查；如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。
　　9．2庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。
　　9．3現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)；如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。
　　9．4托收到期票據(jù)等有關(guān)庫存財(cái)物應(yīng)同時(shí)檢查，并須核對(duì)有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。
　　9．5檢查庫存應(yīng)查點(diǎn)數(shù)目、核對(duì)賬簿，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善、幣券種類是否分清。
　　9．6金庫鑰匙及暗鎖、密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)、嚴(yán)密。
　　9．7匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。
　　9．8營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。
　　9．9內(nèi)部往來或外縣市單位往來賬，是否經(jīng)常核對(duì)。
　　9．10內(nèi)部往來賬，是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表，查對(duì)賬單是否依序保管。
　　9．11檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，及久未交貨的零星支付或請(qǐng)購款。
　　10．信托資金
　　檢查各種信托資金賬時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：
　　10．1利率是否依照規(guī)定計(jì)算信托資金積數(shù)以及利息計(jì)算是否經(jīng)過復(fù)核。
　　10．2信托資金支付時(shí)是否與各明細(xì)分戶賬結(jié)余單據(jù)核對(duì)并依照規(guī)定結(jié)算利息。
　　10．3委托戶之印鑒卡、賬卡有無登記戶籍資料身份證、統(tǒng)一編號(hào)，并經(jīng)主管人簽章證明。
　　10．4信托資金付清時(shí)，應(yīng)注意其收回單據(jù)及賬卡是否加蓋結(jié)清或付訖戳記。
　　10．5各種信托資金之委托中途取本結(jié)清及滿期續(xù)存等手續(xù)及計(jì)息標(biāo)準(zhǔn)是否依照規(guī)定辦理。
　　10．6信托單及賬卡是否編號(hào)及經(jīng)復(fù)核，賬卡是否有付息記錄；已付清的信托單有無注銷，并經(jīng)驗(yàn)印其存根聯(lián)有無注銷；作廢存單是否連同存根聯(lián)注明及妥為保管。
　　10．7根據(jù)信托單存根核對(duì)賬卡是否齊全相符無誤。
　　10．8核對(duì)各項(xiàng)信托資金余額及轉(zhuǎn)出金額是否與賬表相符。
　　10．9點(diǎn)檢信托單之庫存是否與登記賬卡相符，其保管或開票情形是否合于規(guī)定。
　　10．10信托資金之現(xiàn)金是否按日收取，并將收金卡整理妥善；拖延繳納者，是否按規(guī)定計(jì)收利息；支票繳納者是否填寫支票行庫、賬戶、號(hào)碼及到期日。
　　11．報(bào)表檢查
　　報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：
　　11．1各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏；
　　11．2報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定；
　　11．3數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確，簽章是否齊全；
　　11．4各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上之記載相符；
　　11．5報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。
　　12．放款檢查
　　檢查放款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：
　　12．1是否具備誠信調(diào)查及按規(guī)定呈經(jīng)核準(zhǔn)，并依照條件辦理。
　　12．2利率是否照規(guī)定計(jì)算并催收，并將記錄登載賬卡。
　　12．3質(zhì)押手續(xù)是否完備，質(zhì)押品保存方法是否妥善，數(shù)量折扣是否符合規(guī)定，并與賬卡記載數(shù)額相符，保險(xiǎn)額是否足額，受益手續(xù)是否完備，如遇質(zhì)押品不定或變質(zhì)時(shí)是否催贖或追加質(zhì)押品，收受質(zhì)押品制發(fā)收據(jù)時(shí)是否設(shè)備查登記，質(zhì)押品發(fā)還時(shí)收據(jù)有無收回注銷。
　　12．4如有逾期未還，違約息是否計(jì)收，已否催收；若有發(fā)生呆滯情事，已否作適當(dāng)處理，是否已呈經(jīng)核準(zhǔn)，其處理手續(xù)是否合于規(guī)定。
　　12．5借貸案償還部分款項(xiàng)或追加貨款時(shí)，其有關(guān)單據(jù)及賬冊(cè)是否注明。
　　12．6借據(jù)金額與放款賬卡金額是否相符，借據(jù)借款關(guān)系人印鑒與約定書、印鑒卡等是否相符。
　　12．7保證人信用是否經(jīng)過誠信調(diào)查，保證人死亡或喪失信用時(shí)是否已催換保證。
　　12．8營(yíng)業(yè)單位所受理之信托單質(zhì)押貸款余額是否每月與放款保證科對(duì)賬，賬卡之整理，保管是否妥善。
　　13．保證業(yè)務(wù)
　　檢查保證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：
　　13．1保證案件是否經(jīng)誠信調(diào)查及依規(guī)定手續(xù)及奉準(zhǔn)辦理，簽章是否齊全；
　　13．2應(yīng)收手續(xù)費(fèi)是否依規(guī)定計(jì)算，其收款程序是否符合規(guī)定；
　　13．3保證金額是否與保證契約或保證函件留底及賬冊(cè)相符；
　　13．4保稅案件沖銷金額，是否與稅捐稽征機(jī)關(guān)解除責(zé)任函所列數(shù)額及賬冊(cè)相符；
　　13．5擔(dān)保品性質(zhì)、種類、數(shù)額是否符合規(guī)定，應(yīng)辦質(zhì)押手續(xù)已否辦妥，以有價(jià)證券或信托單擔(dān)保者是否與賬冊(cè)相符，保管是否妥善；13．6保證但未解除責(zé)任案件是否經(jīng)常清理，逾期案件是否清理催結(jié)；
　　13．7委托人未能依約償付保證款項(xiàng)，如發(fā)生墊付或轉(zhuǎn)作貨款時(shí)是否報(bào)請(qǐng)核準(zhǔn)，其賬冊(cè)是否已作適當(dāng)記載，同時(shí)是否追償或追保或作適當(dāng)處理；
　　

日期：2011-1-25 16:44:16 | 關(guān)閉 |  分享到：新浪微博分享 QQ空間 開心人人QQ/MSN