國家林業(yè)局

國家林業(yè)局關于印發(fā)《國家林業(yè)局中央部門預算支出績效評價管理暫行辦法》的通知

林規(guī)發(fā)〔2011〕252號


各省、自治區(qū)、直轄市林業(yè)廳（局），內蒙古、吉林、龍江、大興安嶺森工（林業(yè)）集團公司，新疆生產建設兵團林業(yè)局，國家林業(yè)局各司局、各直屬單位：
為建立和健全國家林業(yè)局中央部門預算支出績效評價制度體系，進一步規(guī)范和加強中央部門預算支出績效評價工作，根據(jù)財政部《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預〔2011〕285號）規(guī)定，結合國家林業(yè)局中央部門預算管理的具體情況，我局制定了《國家林業(yè)局中央部門預算支出績效評價管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。
附件：國家林業(yè)局中央部門預算支出績效評價管理暫行辦法




二〇一一年十一月十四日
















附件

國家林業(yè)局中央部門預算支出績效評價管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為建立和健全國家林業(yè)局中央部門預算支出績效評價制度體系，加強中央部門預算支出績效評價工作，根據(jù)財政部《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預〔2011〕285號）規(guī)定，結合國家林業(yè)局中央部門預算支出預算管理的具體情況，制定本辦法。
第二條 中央部門預算支出績效評價（以下簡稱績效評價）是指財政部門和國家林業(yè)局根據(jù)設定的績效目標，運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和評價方法，對中央部門預算支出的經濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價。
第三條 財政部和國家林業(yè)局是績效評價的主體。
第四條 國家林業(yè)局中央部門預算安排支出的績效評價及相關管理活動適用本辦法。
第五條 績效評價應當遵循以下基本原則：
（一）統(tǒng)一領導原則。績效評價工作由財政部統(tǒng)一領導，國家林業(yè)局負責具體組織實施。
（二）科學規(guī)范原則。績效評價應當嚴格執(zhí)行規(guī)定的程序，按照科學可行的要求，采用定量與定性分析相結合的方法。
（三）公正公開原則。績效評價應當符合真實、客觀、公正的要求，依法公開并接受監(jiān)督。
（四）分類管理原則。國家林業(yè)局根據(jù)評價對象的單位類型、項目特點等進行分類管理。
（五）績效相關原則。績效評價應當針對具體支出及其產出績效進行，評價結果應當清晰反映支出和產出績效之間的緊密對應關系。
第六條 績效評價的主要依據(jù)：
（一）國家相關法律、法規(guī)和規(guī)章制度。
（二）財政部和國家林業(yè)局制定的預算管理制度、資金及財務管理辦法、財務會計資料。
（三）國家林業(yè)局職能職責、中長期發(fā)展規(guī)劃及年度工作計劃。
（四）相關行業(yè)政策、行業(yè)標準及專業(yè)技術規(guī)范。
（五）申請預算時提出的績效目標及其他相關材料，財政部和國家林業(yè)局預算批復、年度預算執(zhí)行情況，年度決算報告。
（六）人大審查結果報告、審計報告及決定、財政監(jiān)督檢查報告。
（七）其他相關資料。

第二章 績效評價的對象和內容

第七條 績效評價對象為納入國家林業(yè)局部門預算管理的資金，具體包括國家林業(yè)局本級管理的資金（含局本級管理由相關單位承擔的項目資金）和直屬單位管理使用的資金。
第八條 國家林業(yè)局部門預算支出績效評價包括基本支出績效評價、項目支出績效評價和部門整體支出績效評價。
國家林業(yè)局部門預算支出績效評價以項目支出為重點，重點評價一定金額以上、與本部門職能密切相關、具有明顯社會影響和經濟影響的項目。隨著績效評價制度的完善和深入，逐步擴大績效評價的范圍。
第九條 績效評價的基本內容主要是決策、管理和績效三個方面，具體包括：
（一）績效目標的設定情況，包括項目目標內容、項目決策依據(jù)與程序、項目資金分配辦法與結果等。
（二）資金投入和使用情況，項目資金到位率及到位的及時性、財務管理狀況與資金使用情況等。
（三）為實現(xiàn)績效目標設置的組織機構及其運行情況，制定的相關制度及其執(zhí)行情況、采取的其他措施等。
（四）績效目標的實現(xiàn)程度及效果，包括產出數(shù)量與質量、產出與成本、項目產生的經濟社會環(huán)境效益、項目的可持續(xù)影響、項目服務對象滿意度。
（五）績效評價的其他內容。
第十條 績效評價一般以預算年度為周期，對經常性專項業(yè)務費項目可根據(jù)項目完成結果實施評價；對重要的跨年度支出項目可根據(jù)截止評價年度的項目支出完成和進展情況實施過程的階段性評價。

第三章 績效目標

第十一條 績效目標是績效評價的對象計劃在一定期限內達到的產出和效果，由國家林業(yè)局各預算單位在申報預算時填報。國家林業(yè)局各預算單位編制“一上”、“二上”預算時，應當按照本辦法規(guī)定的要求將績效目標編入年度預算；執(zhí)行中申請調整預算的，應當隨調整預算一并上報績效目標。
第十二條 績效目標應當包括以下主要內容：
（一）預期產出，包括提供的公共產品、服務的數(shù)量和質量。
（二）預期效果，包括經濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。
（三）服務對象或者項目受益人滿意程度。
（四）達到預期產出所需要的成本資源。
（五）衡量預期產出、預期效果和服務對象滿意程度的績效指標。
（六）其他。
第十三條 績效目標應當符合以下要求：
（一）指向明確。績效目標要符合國民經濟和社會發(fā)展規(guī)劃、國家林業(yè)局職能及林業(yè)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應的中央部門預算支出范圍、方向、效果緊密相關。
（二）具體細化。績效目標應當從數(shù)量、質量、成本、效率、效益和滿意度等方面進行細化，盡量進行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。
（三）合理可行。制定績效目標時要針對具體項目進行調查研究，經過科學論證，制定的目標要符合客觀實際。
第十四條 國家林業(yè)局對各預算單位申報的績效目標進行審核，符合相關要求的可進入下一步預算編審流程；不符合相關要求的，國家林業(yè)局可以要求其調整、修改。
第十五條 績效目標一經確定一般不予調整。確需調整的，應當根據(jù)績效目標管理的要求和審核流程，按照規(guī)定程序重新報批。
第十六條 績效目標確定后，隨同年初預算或者追加預算一并批復，作為國家林業(yè)局各預算單位執(zhí)行和項目績效評價的依據(jù)。

第四章 績效評價指標、評價標準和方法

第十七條 績效評價指標是指衡量績效目標實現(xiàn)程度的考核工具。績效評價指標的確定應當遵循以下原則：
（一）相關性原則。應當與績效目標有直接的聯(lián)系，能夠恰當反映目標的實現(xiàn)程度。
（二）重要性原則。應當優(yōu)先使用最具評價對象代表性、最能反映評價要求的核心指標。
（三）可比性原則。對同類評價對象要設定共性的績效評價指標，以便于評價結果可以相互比較。
（四）系統(tǒng)性原則。應當將定量指標與定性指標相結合，系統(tǒng)反映國家林業(yè)局部門預算財政支出所產生的社會效益、經濟效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。
（五）經濟性原則。應當通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應當考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合成本效益原則。
第十八條 績效評價指標分為共性指標和個性指標。
（一）共性指標是適用于所有評價對象的指標。主要包括預算編制和執(zhí)行情況、財務管理狀況、資產配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會效益、經濟效益等。
（二）個性指標是針對國家林業(yè)局預算單位或者項目特點而設定，適用于國家林業(yè)局整體預算支出或者項目預算支出的績效評價指標。
共性指標由財政部統(tǒng)一制定，個性指標由財政部會同國家林業(yè)局制定。
第十九條 績效評價標準是指衡量部門預算支出績效目標完成程度的尺度。績效評價標準具體包括：
（一）計劃標準。是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標準。
（二）行業(yè)標準。是指參照國家公布的行業(yè)指標數(shù)據(jù)制定的評價標準。
（三）歷史標準。是指參照同類指標的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標準。
（四）其他經財政部確認的標準。
績效評價指標的評分標準根據(jù)具體項目與對象的實際情況，參照財政部發(fā)布的“財政支出績效評價指標體系（參考樣表）”中的賦值，加以確定。
績效評價結果的等級根據(jù)既定各項績效評價指標的評分標準，對所評項目進行綜合計分得出。考評等級標準分為優(yōu)、良、合格和不合格四個等級。綜合得分在90分（含90分）以上為優(yōu), 80-89分為良,70-79分為合格,70分以下為不合格。
第二十條 績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。
（一）成本效益分析法。是指將一定時期內的支出與效益進行對比分析，以評價績效目標實現(xiàn)程度。
（二）比較法。是指通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、預算與預算執(zhí)行結果、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標實現(xiàn)程度。
（三）因素分析法。是指通過綜合分析影響績效目標實現(xiàn)、實施效果的內外因素，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（四）最低成本法。是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（五）公眾評判法。是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調查等對部門預算支出效果進行評判，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（六）其他評價方法。
第二十一條 績效評價方法的選用應當堅持簡便有效的原則。
根據(jù)評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法進行績效評價。

第五章 績效評價的組織管理和工作程序

第二十二條 財政部負責擬定全國的績效評價規(guī)章制度和相應的技術規(guī)范，組織、指導本級部門預算的績效評價工作；根據(jù)需要對本級預算部門支出實施績效評價或者再評價；提出改進預算支出管理意見并督促落實。
第二十三條 國家林業(yè)局負責制定本部門績效評價規(guī)章制度；按照財政部的要求與國家林業(yè)局部門預算管理的需要，負責確定績效評價對象與項目；具體組織、指導國家林業(yè)局各預算單位的績效目標確定與申報工作，組織實施本部門績效評價工作；向財政部報送績效報告和績效評價報告；落實財政部整改意見；配合財政部進行再評價工作，根據(jù)績效評價結果改進預算支出管理。
第二十四條 國家林業(yè)局績效評價工作采取委托專家實施的方式（成立績效評價專家組），專家組織參與績效評價工作接受財政部和國家林業(yè)局的指導。
第二十五條 績效評價工作一般按照以下程序 進行：
（一）國家林業(yè)局預算管理部門初步確定績效評價試點項目，“一上”組織國家林業(yè)局各預算單位申報績效目標，審核匯總后上報財政部。
（二）財政部“一下”通知確定績效評價試點項目。
（三）國家林業(yè)局各預算單位“二上”調整申報試點項目的績效目標。
（四）國家林業(yè)局預算管理部門對國家林業(yè)局各預算單位上報的績效目標進行審核和調整。
（五）國家林業(yè)局預算管理部門將審核確定的績效目標匯總上報財政部。
（六）根據(jù)財政部批復績效評價試點項目及其績效目標，向國家林業(yè)局各預算單位批復下達試點項目績效目標。
（七）成立績效評價工作小組，確定績效評價工作人員。
（八）績效評價工作小組制訂績效評價工作方案，確定績效評價指標體系、評價標準和方法。
（九）績效評價工作小組收集資料、審查核實資料、進行實地調研和現(xiàn)場考核，開展績效評價。
（十）國家林業(yè)局各預算單位提交績效報告。
（十一）績效評價工作小組綜合分析并形成評價結論，撰寫并向國家林業(yè)局預算管理部門提交績效評價報告。
（十二）國家林業(yè)局向財政部提交績效評價報告。
（十三）建立績效評價檔案。
（十四）應用績效評價結果。
第二十六條 績效評價試點項目確定與績效目標申報的周期與節(jié)點（與部門預算編制周期完全相同）：
（一）“一上”、“一下”階段。
6—7月：根據(jù)財政部相關要求布置績效評價工作，國家林業(yè)局初步確定下一年度績效評價試點項目，通知國家林業(yè)局各預算單位“一上”申報績效目標，國家林業(yè)局“一上”匯總報財政部。
8—10月：財政部對“一上”績效目標、試點項目進行審核、確認，“一下”通知試點項目。
（二）“二上”、“二下”階段。
11—12月：國家林業(yè)局各預算單位“二上”調整編制試點項目績效目標，國家林業(yè)局預算管理部門審核匯總后隨“二上”報財政部。
下一年度3月：國家林業(yè)局根據(jù)財政部批復績效評價試點項目及績效目標情況，批復國家林業(yè)局各預算單位。
第六章 績效報告和績效評價報告

第二十七條 年度績效評價試點項目的具體承擔單位應當按照本辦法的規(guī)定編寫提交績效報告，項目主管部門（單位）根據(jù)各單位提交的績效報告形成匯總績效報告，上報國家林業(yè)局預算管理部門審核。績效報告應當包括以下主要內容：
（一）基本概況，包括單位職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、預決算情況、項目立項依據(jù)、項目實施進度計劃情況、項目服務對象滿意度情況等。
（二）績效目標及其設立依據(jù)和調整情況。
（三）管理制度、措施及組織實施情況；
（四）總結分析績效目標完成情況。
（五）說明未完成績效目標及其原因。
（六）下一步改進工作的意見及建議。
第二十八條 國家林業(yè)局績效評價專家組設在北京林業(yè)大學經濟管理學院，并根據(jù)績效評價項目的不同抽調相關專業(yè)人員成立項目專家組。專家組負責撰寫績效評價報告，并提交國家林業(yè)局預算管理部門審核。績效評價報告應當包括以下主要內容：
（一）基本概況。
（二）績效評價的組織實施情況。
（三）績效評價指標體系、評價標準和評價方法。
（四）績效目標的實現(xiàn)程度。
（五）存在問題及原因分析。
（六）評價結論及建議。
（七）其他需要說明的問題。
第二十九條 績效報告和績效評價報告應當依據(jù)充分、真實完整、數(shù)據(jù)準確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。
國家林業(yè)局各預算單位應當對績效報告涉及基礎資料的真實性、合法性、完整性負責。
國家林業(yè)局的績效評價工作完成后，按照財政部的要求，將績效評價報告及時上報財政部審核。


第七章 績效評價結果及其應用

第三十條 績效評價結果應當采取評分與評級相結合的形式，具體分值和等級根據(jù)不同評價對象和不同內容設定。
第三十一條 國家林業(yè)局負責整理、歸納、分析、反饋績效評價結果和落實財政部的整改意見，并將其作為改進預算管理和安排以后年度預算的重要依據(jù)。
對績效評價結果較好的，國家林業(yè)局可予以表揚或者繼續(xù)支持；其中滿足財政部表彰條件的報請財政部予以表彰。
對績效評價發(fā)現(xiàn)問題、達不到績效目標或者評價結果較差的，國家林業(yè)局可予以通報批評，并責令其限期整改；問題嚴重的報請財政部通報批評。不進行整改或者整改不到位的，根據(jù)情況調整項目內容或者調減項目預算，直至取消該項目預算。
第三十二條 績效評價結果應當按照政府信息公開有關規(guī)定在一定范圍內公開。
第三十三條 在部門預算支出績效評價工作中發(fā)現(xiàn)財政違法行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關規(guī)定追究責任。

第八章 附 則

第三十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。《中央部門預算支出績效考評實施細則》（林計發(fā)〔2007〕5號）同時廢止。《國家林業(yè)局關于進一步推進中央部門預算項目支出績效評價試點工作的通知》（林規(guī)發(fā)〔2010〕9號）及其他有關規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準。