財(cái)政部

關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)地方預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作的指導(dǎo)意見

財(cái)庫[2015]73號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

　　預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控是財(cái)政國庫管理工作的重要組成部分。做好這項(xiàng)工作，對(duì)于硬化預(yù)算約束、保障財(cái)政資金安全、推動(dòng)政策措施落實(shí)、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律具有重要意義。財(cái)政部《關(guān)于加快建立地方預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制的指導(dǎo)意見》（財(cái)庫〔2009〕70號(hào)）印發(fā)以來，在各級(jí)財(cái)政部門的共同努力下，地方預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作明顯提速，取得較大進(jìn)展和成效。但總體上還存在各地進(jìn)展不均衡、工作機(jī)制不健全、信息技術(shù)手段應(yīng)用不充分等問題。為進(jìn)一步推進(jìn)新形勢(shì)下地方預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作，特提出以下指導(dǎo)意見：

　　一、總體要求

　　（一）指導(dǎo)思想。

　　按照預(yù)算管理制度改革和現(xiàn)代國庫制度的要求，切實(shí)履行預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控職責(zé)，健全動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，完善動(dòng)態(tài)監(jiān)控方式，擴(kuò)大動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍，強(qiáng)化預(yù)防、糾偏、威懾、反映功能，建立財(cái)政資金支付全程動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，保障預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格規(guī)范、財(cái)政資金使用合規(guī)透明和財(cái)經(jīng)政策措施落實(shí)到位，在財(cái)政財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮更大的作用。

　　（二）基本原則。

　　1.相互配合，共同推進(jìn)。地方財(cái)政部門應(yīng)建立由相關(guān)處室共同參與的權(quán)責(zé)清晰、高效順暢的工作協(xié)作機(jī)制，形成監(jiān)管合力，確保工作順利開展。

　　2.省級(jí)規(guī)劃，統(tǒng)籌實(shí)施。省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)做好本省（區(qū)、市）工作規(guī)劃和具體安排，明確總體要求、任務(wù)和措施；下級(jí)財(cái)政部門根據(jù)上級(jí)要求和本地實(shí)際，確定動(dòng)態(tài)監(jiān)控模式和操作規(guī)程。

　　3.全面覆蓋，突出重點(diǎn)。深化國庫集中支付制度改革，盡快將所有財(cái)政資金納入動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍。強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)單位、重大項(xiàng)目、重要領(lǐng)域的資金監(jiān)控，提高動(dòng)態(tài)監(jiān)控的針對(duì)性和有效性。

　　4.創(chuàng)新手段，厲行節(jié)約。應(yīng)結(jié)合金財(cái)工程應(yīng)用支撐平臺(tái)的推廣實(shí)施、國庫管理電子化和信息系統(tǒng)的一體化建設(shè)開展工作，避免重復(fù)建設(shè)和資源浪費(fèi)。

　　（三）總體目標(biāo)。

　　縣以上（包括縣）財(cái)政部門和具備條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門應(yīng)于2016年底前建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，將動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍擴(kuò)展到所有財(cái)政資金和全部預(yù)算單位。暫不具備條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)積極創(chuàng)造條件，盡快開展預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作。到2018年,建成預(yù)警高效、反饋迅速、糾偏及時(shí)、控制有力的覆蓋各級(jí)財(cái)政的預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系。

　　二、主要任務(wù)

　　（一）加快制度建設(shè)。

　　完善規(guī)章制度，強(qiáng)化依法監(jiān)控。根據(jù)實(shí)際情況，參照《中央財(cái)政國庫動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理暫行辦法》（財(cái)庫〔2013〕217號(hào)），制定本地區(qū)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理辦法，明確監(jiān)控主體、監(jiān)控內(nèi)容、核查方式、違規(guī)處理等事項(xiàng)；根據(jù)監(jiān)控工作內(nèi)容和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，制定內(nèi)部操作規(guī)程，理順工作職能，優(yōu)化崗位設(shè)置，促進(jìn)監(jiān)控工作制度化、規(guī)范化。

　　嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度，避免制度規(guī)定流于形式，真正做到執(zhí)制必嚴(yán)、違制必究；做好制度宣傳工作，使各部門、各單位負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)和工作人員了解掌握動(dòng)態(tài)監(jiān)控的規(guī)定，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，確保監(jiān)控工作抓出實(shí)效、抓出影響力。

　　（二）健全工作機(jī)制。

　　1.完善動(dòng)態(tài)監(jiān)控運(yùn)作機(jī)制。通過動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，全程監(jiān)控財(cái)政資金支付活動(dòng)，及時(shí)核實(shí)預(yù)警疑點(diǎn)，深入核查重大事項(xiàng)，迅速糾正查實(shí)問題，嚴(yán)格處理違規(guī)事件，即時(shí)通報(bào)違規(guī)情況，跟蹤監(jiān)督問題整改，加強(qiáng)案例警示教育，形成事前事中有效控制、事后跟蹤問效的資金支付使用監(jiān)控模式。

　　2.建立多層次的互動(dòng)機(jī)制。積極與預(yù)算單位主管部門、代理銀行建立監(jiān)控工作互動(dòng)機(jī)制，利用信息技術(shù)手段，將監(jiān)控核查情況周知各方，調(diào)動(dòng)主管部門強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管的積極性，促進(jìn)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行更加科學(xué)規(guī)范。

　　3.建立監(jiān)控信息報(bào)告機(jī)制。通過建立周、月、季、年報(bào)及專項(xiàng)報(bào)告等形式，對(duì)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題及情況進(jìn)行綜合分析和及時(shí)反饋，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策參考。

　　4.建立違規(guī)問題處理機(jī)制。在監(jiān)控過程中，發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位和代理銀行存在違規(guī)行為的，在職責(zé)范圍內(nèi)，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和制度規(guī)定，及時(shí)做出處理，涉嫌嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)的，移交有關(guān)部門進(jìn)行處理，對(duì)易發(fā)、多發(fā)的違規(guī)問題，以適當(dāng)方式予以通報(bào)。

　　（三）強(qiáng)化技術(shù)支撐。

　　省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)基于金財(cái)工程應(yīng)用支撐平臺(tái)，按照“一體化、標(biāo)準(zhǔn)化、智能化、自動(dòng)化”指導(dǎo)思想，組織實(shí)施轄區(qū)內(nèi)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)（或模塊）建設(shè)，充分利用預(yù)算指標(biāo)、項(xiàng)目庫、銀行賬戶、用款計(jì)劃、資金支付、會(huì)計(jì)核算等數(shù)據(jù)信息，提高系統(tǒng)（或模塊）預(yù)警能力和分析水平，達(dá)到動(dòng)態(tài)即時(shí)、智能預(yù)警、綜合分析等核心主體功能目標(biāo)。

　　（四）加大監(jiān)控力度。

　　1.擴(kuò)大動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍。在做好零余額賬戶資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控的基礎(chǔ)上，逐步將財(cái)政專戶資金、預(yù)算單位實(shí)有資金、轉(zhuǎn)移支付資金等納入動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍，最終將動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍拓展到所有財(cái)政資金和全部預(yù)算單位。

　　2.強(qiáng)化國庫內(nèi)部控制。加快財(cái)政國庫內(nèi)部控制建設(shè)，認(rèn)真厘清國庫業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，完善收付控制方式，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部管理制度、分工明確的崗位制衡機(jī)制和監(jiān)督檢查程序，確保財(cái)政資金和財(cái)政國庫干部“雙安全”。

　　3.開展重點(diǎn)監(jiān)控核查。圍繞中央和地方有關(guān)規(guī)定精神及決策部署，加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、現(xiàn)金支出、科研經(jīng)費(fèi)、民生項(xiàng)目資金以及對(duì)下級(jí)政府轉(zhuǎn)移支付資金使用等方面動(dòng)態(tài)監(jiān)控，加大現(xiàn)場(chǎng)核查力度，促進(jìn)厲行節(jié)約和規(guī)范管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保障政策措施貫徹落實(shí)。

　　三、保障措施

　　（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。

　　各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)高度重視和積極推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作，明確工作責(zé)任，及時(shí)研究解決工作中遇到的突出問題，把監(jiān)控結(jié)果作為下年度預(yù)算編制、財(cái)政資金管理制度制定等方面的重要依據(jù)。制定適合本地情況的工作方案，確定好時(shí)間表和路線圖，完成好各項(xiàng)任務(wù)。

　　（二）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。

　　根據(jù)實(shí)際情況，優(yōu)化國庫崗位配置，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高綜合能力和水平。原則上，省、市財(cái)政部門應(yīng)設(shè)置國庫監(jiān)控專崗，配備專人負(fù)責(zé)日常動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作；縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門可以按照“不相容職務(wù)分離”原則，選擇具備較高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)、作風(fēng)過硬的國庫業(yè)務(wù)干部兼職動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作。

　　（三）加大督查力度。

　　加強(qiáng)轄區(qū)內(nèi)動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作督查，采取多種形式支持和引導(dǎo)下級(jí)財(cái)政部門因地制宜地開展工作。省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)于2015年7月1日前將本省（區(qū)、市）工作方案報(bào)財(cái)政部備案；2015年起至2018年，每年10月底前將本省（區(qū)、市）工作進(jìn)展情況報(bào)告財(cái)政部。財(cái)政部將跟蹤各地工作進(jìn)展情況，以適當(dāng)方式進(jìn)行督促和考核，確保總體目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

　　

　　 財(cái)政部

　　 2015年3月26日