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圖書內容簡介

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圖書目錄

前言稅法學的特性與使命 1
上篇稅法總則
第一章稅收的概念與類型 3
一、法學意義上的稅收概念 3
二、稅收概念的憲法學評述 10
三、稅與其他財政收入比較 15
四、稅收的分類及其法學意義 22
第二章“稅收國家”的課稅權力 29
一、“稅收國家”理論的由來 29
二、“稅收國家”與中國財政實踐 32
三、“稅收國家”課稅權力的來源 35
四、“稅收國家”課稅權力的橫向配置 38
五、“稅收國家”課稅權力的縱向配置 45
第三章稅收法律關系的性質 53
一、稅收法律關系的類型與結構 53
二、稅收債務關系理論的由來 61
三、“債務關系說”對中國稅法的意義 70
第四章 納稅人的權利及其實現 77
一、納稅人權利的理論基礎 77
二、納稅人基本權利、人民主權與公民權 80
三、納稅人的權利體系 88
四、納稅人權利的實現機制 95
第五章 稅收法定主義及其應用 100
一、稅收法定主義概述 100
二、稅收法定主義與中國實踐 106
三、稅收法定主義與稅法淵源 1 12
四、稅收法定主義的作用 115
五、稅收法定主義的適用范圍 123
第六章 量能課稅原則的適用限制 128
一、量能課稅思想對法學理論的影響 128
二、量能課稅在法律上的適用限制 132
三、量能課稅：財稅思想抑或法律原則? 135
四、量能課稅與法律原則的功能耦合 138
五、量能課稅在稅法中的效力除外 141
第七章稅收規避與實質課稅主義 147
一、稅收規避的法律界限 147
二、實質課稅主義的基本內容 155
三、實質課稅主義評價與檢討 161
四、稅收規避與實質課稅主義 166
第八章納稅人信賴利益的保護 169
一、納稅人信賴利益保護的必要性 169
二、納稅人信賴利益保護的理論依據 172
三、納稅人信賴利益的衡量標準 176
四、納稅人信賴利益保護的具體類型 180
中篇稅收債法
第九章稅收債務的發生 189
一、稅收債務發生的條件 189
二、稅收構成要件的內容 192
三、稅收債務的發生時間 204
第十章稅收債務的變更 207
一、稅收債權人的變更 207
二、稅收債務人的變更 212
三、稅收債務內容的變更 218
第十一章 稅收債務的溯及調整 224
一、稅收債務溯及調整概述 224
二、溯及影響稅收債務的事項 226
三、稅收債務溯及調整的其他問題 237
第十二章稅收債務的消滅 239
一、稅收債務的履行 239
二、稅收債務的免除 244
三、稅收債務的抵銷 247
四、稅收追征期屆滿 252
第十三章稅收債務的擴張 263
一、稅收補充債務 263
二、稅收連帶債務 270
第十四章稅收附帶債務 278
一、稅收附帶債務概述 278
二、利息債務 279
三、滯報金債務 282
四、滯納金債務 285
第十五章 稅收債權的優先權 296
一、稅收優先權的含義、類型與適用范圍 296
二、稅收優先權的必要性論證 302
三、稅收優先權與私法交易安全 305
四、稅法與海商法、破產法等的效力關系 312
五、其他相關問題探討 314
第十六章 稅收返還請求權 321
一、稅收返還請求權的性質 321
二、稅收返還請求權的發生 323
三、稅收返還請求權的實現 325
四、稅收返還請求權的主體 329
五、稅收返還請求權的范圍 334
六、稅收返還請求權的消滅 336
七、稅收返還請求權的救濟 339
下篇程序稅法
第十七章納稅申報制度 345
一、納稅申報的意義與性質 345
二、納稅申報的主體與代理 350
三、納稅申報的期限與地點 354
四、納稅申報的形式與受理 357
五、納稅申報的撤回與更正 360
第十八章稅務稽查程序 363
一、稅務稽查的意義 363
二、稅務稽查的主體 365
三、稅務稽查的管轄 367
四、稅務稽查的形式 369
五、稅務稽查的程序 373
六、稅務機關的保密義務 377
第十九章稅收核定程序 382
一、稅收核定的法律性質 382
二、稅收核定的事實基礎 384
三、稅收核定的法律效力 388
四、定期定額征收制度評析 391
第二十章稅收擔保制度 400
一、納稅人提供擔保的原因 400
二、稅收擔保的法律性質 402
三、稅收擔保制度的具體內容 411
第二十一章稅收保全制度 420
一、稅收保全的意義 420
二、查封、扣押、凍結措施 422
三、限制出境措施 426
四、稅收代位權 432
五、稅收撤銷權 444
第二十二章稅務強制執行 452
一、稅務強制執行的執行人 452
二、稅務強制執行的被執行人 455
三、稅務強制執行的程序 458
四、查封、扣押的法律效力 460
五、稅務強制執行的停止 462
六、稅務強制執行的救濟 464
第二十三章 稅務行政處罰 467
一、稅收法定主義與行政處罰 467
二、稅務行政處罰的種類 469
三、稅務行政處罰的設定 473
四、稅務行政處罰的主體 476
五、稅務行政處罰的要件 477
六、一事不再罰原則的適用 482
第二十四章稅務爭訟程序 484
一、稅務爭訟的程序結構 484
二、稅務復議的前置條件 488
三、稅務復議的審查范圍 490
本書共495頁。