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圖書內容簡介

本書是作者以十余年教學與科研經驗寫就的稅法學專業書。全書分為三編。第一編概述了稅收的基本概念、原則、理論與政策。其論述不僅有中國觀察，也有國際和比較視野。第二編討論了中國主要稅收的設計和要點。第三編提供了比較稅法的研究資源。本書的寫作既有理論與概念的觀點，也有對實務的考察。第一編包含有大量腳注，就不同的問題援引前沿的權威觀點（中英文）。第二編分析每一種稅收，并以舉例、案例研究和問答等對讀者友善的方式補充資料。第三編提供了大量資訊，供那些有興趣研究中國之外的稅收問題感興趣的讀者參考。

圖書目錄

序言 李金艷＼001

第一編 稅法總論＼001
第一章 稅收基本原理＼003
一、什么是稅收＼004
二、國家與稅收＼005
三、國家稅收與國家非稅收入＼005
四、稅收的種類＼006
五、稅收的職能與作用＼008
第二章 稅法基本原理＼010
一、稅法在法體系中的地位＼010
二、稅收的法律理念＼013
三、稅法的特質＼016
四、稅法的分類＼017
五、從稅收原則至稅法原則＼018
六、民商法、稅法與刑法之交集＼029
第三章 稅收征收管理法＼032
一、稅務登記＼032
二、賬簿憑證管理＼038
三、納稅申報＼039
四、稅款征收＼041
五、稅法上的時效＼048
六、稅收優先權＼058
七、無名合同的征稅與類推適用＼060
八、稅務機關對稅務資料的保密義務＼062
九、第三人履行承擔契約＼064
十、稅務糾紛解決＼065
十一、反避稅立法中的舉證責任與披露義務＼068
第四章 發票管理法＼080
一、發票的內容＼080
二、發票的種類＼082
三、發票的領購＼084
四、發票案例分析＼085
第五章 稅收規避的法律回應＼087
一、立法機關的回應：一般反避稅規則＼087
二、法院的回應之一：稅法的解釋與適用＼095
三、法院的回應之二：司法原則＼102
四、稅務機關的回應：行政規范與預約制度＼110
第六章 法際整合中的偷稅罪＼113
一、法際整合對于刑法協調的必要性＼113
二、納稅義務——在法際整合視角下的解釋＼114
三、限定扣繳義務人的責任范圍——效率優先與實質平等的法際協調＼117
四、偷稅罪的主體是否包括非法經營者——法際評價標準的協調＼118
第七章 稅收政策對稅收犯罪刑事立法的影響＼121
一、稅收政策與稅收犯罪刑事立法的現狀考察＼122
二、稅收政策的變化及其對稅收犯罪趨勢的影響＼128
三、稅收犯罪刑事立法之展望：法安定性向合目的性讓步的立法取向＼130

第二編 稅法各論＼131
第八章 增值稅法＼133

一、增值稅法的一般規定＼133
二、增值稅法的問題與評析＼148
三、增值稅義務歸屬的一般規則＼152
四、物流業、公司治理與增值稅法考量＼163
五、理解中國的增值稅法：海外經驗＼173
第九章 消費稅法＼185
一、消費稅法的一般規定＼185
二、消費稅法的問題與評析＼191
第十章 營業稅法＼194
一、營業稅法的一般規定＼194
二、營業稅法的問題與評析＼197
第十一章 城市維護建設稅法與教育費附加＼206
一、城市維護建設稅法的規定＼206
二、教育費附加的規定＼206
第十二章 印花稅法＼208
一、納稅義務人＼208
二、應納稅額的計算＼209
三、納稅方法與納稅申報＼211
四、印花稅法的問題與評析＼212
第十三章 契稅法＼217
一、征稅對象＼217
二、納稅義務人＼218
三、應納稅額的計算＼218
四、稅收管理＼219
五、契稅法的問題與評析＼219
第十四章 資源稅法＼221
一、納稅義務人＼221
二、應納稅額的計算＼221
三、稅收優惠＼223
四、稅收管理＼224
第十五章 土地增值稅法＼225
一、納稅義務人＼225
二、應納稅額的計算＼225
三、稅收管理＼228
四、土地增值稅法的問題與評析＼229
第十六章 城鎮土地使用稅法＼234
一、納稅義務人＼234
二、征稅范圍＼234
三、應納稅額的計算＼235
四、稅收管理＼235
五、城鎮土地使用稅法的問題與評析＼236
第十七章 耕地占用稅法＼238
一、納稅義務人＼238
二、應納稅額的計算＼238
三、減免稅＼239
四、稅收管理＼240
第十八章 房產稅法＼241
一、納稅義務人＼241
二、應納稅額的計算＼241
三、稅收管理＼243

四、房產稅法的問題與評析＼243
第十九章 車船稅法＼245
一、納稅義務人＼245
二、應納稅額的計算＼245
三、稅收優惠＼246
四、稅收管理＼247
第二十章 煙葉稅法＼248
一、納稅義務人＼248
二、應納稅額的計算＼248
三、稅收管理＼249
第二十一章 個人所得稅法＼250
一、個人所得稅法的一般規定＼250
二、個人所得稅法實例演習＼257
三、個人所得稅法的問題與評析＼265
第二十二章 企業所得稅法＼273
一、納稅義務人＼273
二、稅率＼275
三、公司的利潤分配＼276
四、公司架構對稅收的影響＼278
五、應納稅額的計算＼279
六、關聯方的關聯交易＼285
七、稅收優惠＼293
八、美國CFC立法評析＼297
九、美國無形資產轉讓定價立法＼306
第二十三章 關稅法＼315
一、納稅義務人＼315
二、稅則和稅率＼316
三、原產地規定＼318
四、海關估價＼318
五、應納稅額的計算＼323
六、關稅減免＼323
七、行李和郵遞物品進口稅＼326
八、關稅征收管理＼327
九、出口貨物退（免）稅＼329
第二十四章 內地稅法與香港稅法之沖突及協調＼334
一、內地稅法與香港稅法的差異＼334
二、內地稅法與香港稅法的沖突＼336
三、雙重征稅與偷漏稅的解決＼344
四、自由貿易區的開始形成：CEPA＼349
第二十五章 內地稅法與澳門稅法之沖突及協調＼352
一、內地稅法與澳門稅法之比較＼352
二、內地稅法與澳門稅法之沖突＼355
三、內地稅法與澳門稅法之協調＼359

第三編 比較稅法＼363
第二十六章 比較稅法研究資源二十問＼365
第二十七章 政府采購的增值稅處理：比較分析＼371
第二十八章 OECD增值稅／商品與服務稅指引（2006）＼388
第二十九章 《克羅地亞共和國稅法通則》述評與全文＼398
第三十章 OECD國際稅法英文詞典＼441


后記＼495