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圖書內容簡介

稅法規范的生成是其作為一項制度輸出的過程。對稅法規范生成的解釋可以嘗試從現實視界、理想視界、規則視界展開。現實視界的稅法規范生成描述了已有稅法規范不能滿足現實需求，故新的稅法規范呼之欲出。新的稅法規范在形成中受稅法系統、經濟系統、政治系統共同作用，在一系列規則下形成。理想視界的稅法規范生成對現實視界中生成的稅法規范進行了稅法系統內外的價值引領，使其滿足稅法體系的需求。規則視界的稅法規范生成以理想視界生成的稅法規范為模板，通過稅權的配置及稅法規范載體的選擇，最終生成具備稅法效力的稅法規范。以上三個視界是稅法規范生成的必經階段。本書詳細描述了這個相互銜接的動態過程。

圖書目錄

"目錄
前言
第一章稅法學方法論論綱——以對稅法規范生成的研究方法為中心
一、問題的提出
（一）稅法實踐對稅法規范生成體系化解釋的需要
（二）以我國稅法規范生成為研究對象的不足
（三）既有稅法規范生成研究方法論的“瓶頸”
二、既有文獻的梳理
（一）稅法規范生成文獻整理
（二）稅法規范生成研究方法文獻整合
三、可能的方法論構建——宏觀敘事與微觀解讀
（一）核心概念釋義
（二）宏觀敘事與微觀解讀的選擇
（三）稅法學“方法論群”構建
（四）以稅法學“方法論群”對稅法規范生成的解讀為例
（五）三個視角——另一種可能的方法論構建
四、研究目的和邏輯
（一）研究目的
（二）本書邏輯線索梳理
（三）研究方法
五、結構
六、創新點
（一）研究對象體系化
（二）研究方法綜合性
（三）研究結論普適性
第二章現實視界中的稅法規范生成
一、稅法系統作為社會系統的運行
（一）從社會中分化出的稅法系統
（二）法律系統封閉性的維系——“二元符碼”
（三）正義作為法律偶聯性公式
（四）結構耦合作為溝通法律與外界的工具
二、社會系統論下稅法規范生成的理論儲備——以一般反避稅條款為樣本
（一）所得稅法與自然法
（二）所得稅法的異位
（三）系統耦合發生的階段
（四）稅法規范應運而生
三、社會系統論下我國一般反避稅條款的生成
（一）稅法系統與經濟系統耦合的產物——實質課稅原則
（二）一般反避稅條款在中國的生成
（三）一般反避稅條款對稅收法治的挑戰
四、小結
第三章理想視界中的稅法規范生成
一、稅收法定原則對稅法規范生成的約束
（一）稅收法定原則對稅法規范生成的基本要求
（二）稅收法定原則對授權立法的規范——以滬渝房產稅開征為分析樣本
二、稅收公平原則對稅法規范生成內容的要求
（一）稅收公平原則基本理論奠基
（二）稅收公平原則對中國個人所得稅改革的引導
三、國際稅法發展對稅法規范生成的引導
四、法律系統對稅法規范生成的影響
（一）憲法視野下的稅法規范生成
（二）稅法規范生成與私法的關聯
五、小結
第四章規則視界中的稅法規范生成——以稅權配置為途徑
一、稅法規范生成中的國家稅權分配
（一）“稅權”概念正本清源
（二）國家稅權的橫向配置
（三）國家稅權的縱向配置
（四）分稅制的基本成因及實踐漸進
（五）分稅制的內涵及存在的問題
二、稅法規范生成中的納稅人稅權配置
三、稅法規范生成中稅權配置的完善
（一）利益均衡論對稅權配置的引導
（二）行政自由裁量權及其完善思路——以平衡論為分析工具
四、稅案中的橫向稅權配置
（一）“沃達豐稅案”中的稅權配置
（二）我國稅案對稅法規范生成的考驗
（三）我國稅案帶來的反思
五、縱向稅權配制下的增值稅生成
（一）分稅制下中國增值稅生成需遵循的基本原理
（二）財權與事權匹配下的增值稅生成
（三）增值稅制度生成的其他制度依托
六、小結
第五章規則視界中的稅法規范生成——以規范選擇為載體
一、稅法規范類型化處理
（一）我國稅法規范的分類
（二）我國稅法規范淵源存在的主要問題
二、稅法規范的體系化
（一）稅法規范生成的形式選擇——以結構均衡論為方法
（二）稅法規范的協調相處——兼評《稅收規范性文件制定管理辦法》
三、小結
第六章稅法規范生成的完善
一、現實視界中稅法規范生成完善的思路
（一）重視“二元符碼”對稅法系統的維系
（二）考量其他社會系統對稅法規范生成的影響
（三）引導“結構耦合”生成的概念
（四）關照具體稅法規范的特點
二、理想視界中稅法規范生成完善的思路
（一）稅法規范生成各階段對不同價值的重視
（二）稅法規范生成中的價值排序
三、規則視界中稅法規范生成完善的思路
（一）以稅法規范載體選擇為前提
（二）以相關制度協同發展為手段
（三）以稅法規范體系化為目標
四、《稅法通則》對我國稅法規范生成完善的意義
（一）《稅法通則》中稅法規范生成相關規范構建的基本思路
（二）現實視界中《稅法通則》對稅法規范生成的條款構建
（三）理想視界中《稅法通則》對稅收規范生成的條款構建
（四）規則視界中《稅法通則》對稅收規范生成的條款構建
五、小結
參考文獻
最對的選擇（代后記）
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