[ 熊永文 ]——(2005-9-12) / 已閱23320次
有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)披露的重大信息至少包括：①公司的注冊(cè)資本及構(gòu)成；②公司經(jīng)營(yíng)范圍；③主要的股份所有權(quán)和表決權(quán)；④公司治理結(jié)構(gòu)及其組成人員及基本簡(jiǎn)歷；⑤公司的經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所及地址；⑥公司分立、合并；⑦公司重大的擔(dān)保行為；⑧公司的中期和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。⑨涉及公司的重大訴訟事項(xiàng)
股份有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)參照結(jié)合我國(guó)對(duì)上市公司信息公開(kāi)的規(guī)定制定相應(yīng)的信息披露標(biāo)準(zhǔn)和范圍。原則上包括：①公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化；②公司的重大投資行為和重大的購(gòu)置財(cái)產(chǎn)的決定；③公司訂立重要合同，而該合同可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響；④公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況；⑤公司發(fā)生重大虧損或者遭受超過(guò)凈資產(chǎn)百分之十以上的重大損失；⑥公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；⑦涉及公司的重大訴訟，法院依法撤銷(xiāo)股東大會(huì)、董事會(huì)決議；⑧公司的中期和年度財(cái)務(wù)報(bào)表；⑨法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他事項(xiàng)。
信息披露不能無(wú)理增加企業(yè)的行政和成本負(fù)擔(dān)，公司也不必公布可能危及其競(jìng)爭(zhēng)地位的信息，除非這些信息的公布對(duì)投資者充分了解投資決策和避免誤導(dǎo)投資者是必需的。因此，對(duì)于實(shí)質(zhì)性必需的信息，獨(dú)立司法監(jiān)理制度要求公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)的向獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)對(duì)上述信息履行信息備案，而獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)無(wú)義務(wù)向社會(huì)直接公開(kāi)，社會(huì)相關(guān)利益者可以依法向獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)查詢。
獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)對(duì)信息披露的監(jiān)理，在行使有限信息的知情監(jiān)理權(quán)的基礎(chǔ)上，僅對(duì)公司經(jīng)營(yíng)行為中可能?chē)?yán)重影響企業(yè)整體合法利益和侵犯公共利益的行為進(jìn)行消極的干預(yù)和保護(hù)，對(duì)信息所表現(xiàn)的行為履行監(jiān)理義務(wù)，獨(dú)立發(fā)表監(jiān)理意見(jiàn)，對(duì)信息進(jìn)行備案和有限信息披露，代表公司整體利益和社會(huì)公共利益行使質(zhì)詢權(quán)，從而大大提高了投資者監(jiān)督公司的能力，有利于利害關(guān)系人在作出投資決策時(shí)不受到信息欺詐。
（二）、關(guān)聯(lián)交易行為
關(guān)聯(lián)方交易是指在關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，在一人公司和股份上市公司中，由于內(nèi)部人控制現(xiàn)象比較嚴(yán)重，與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)損害公司中小股東和社會(huì)公共利益的情況比較突出。
是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系可以從兩個(gè)方面界定：第一，是否存在控制關(guān)系。所謂控制，指有權(quán)決定一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲得利益，這種控制權(quán)力既可以是基于股權(quán)關(guān)系，也可以是基于契約關(guān)系產(chǎn)生。第二，是否存在重大影響關(guān)系。所謂重大影響，指對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力或可以施加重大影響，如在董事人員派駐代表或有權(quán)選任經(jīng)理人員等。產(chǎn)生重大影響關(guān)系可能基于股權(quán)關(guān)系，如相互持股、參股。也可能基于自然人的特殊地位而產(chǎn)生重大影響關(guān)系。如公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等，這些人作為公司的管理者或監(jiān)督者，有能力對(duì)公司的決策施加重大影響。
發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易主要有以下形式：公司與其關(guān)聯(lián)公司進(jìn)行資產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)，為其關(guān)聯(lián)公司提供擔(dān)保，向其經(jīng)營(yíng)成員提供信用貸款或者借款，債務(wù)與控股公司債權(quán)充低以及利用控制地位掠奪公司的利潤(rùn)等。
獨(dú)立司法監(jiān)理制度認(rèn)為，在公司發(fā)生了重大的關(guān)聯(lián)交易之后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)提供備案，獨(dú)立司法監(jiān)理應(yīng)當(dāng)履行其監(jiān)理職責(zé)行使質(zhì)詢權(quán)和獨(dú)立發(fā)表監(jiān)理意見(jiàn)，但對(duì)外并不履行主動(dòng)信息公開(kāi)的義務(wù)。
（三）、重大涉訴行為
重大涉訴行為是指公司涉及到法律糾紛的法律后果嚴(yán)重影響公司經(jīng)營(yíng)的行為，這包括民事訴訟、行政訴訟和刑事訴訟糾紛等類(lèi)型。
獨(dú)立司法監(jiān)理對(duì)公司重大涉訴行為的監(jiān)理階段，基本上可以分為訴訟（仲裁）立案階段，訴訟判決（調(diào)解）結(jié)案階段和生效文書(shū)的執(zhí)行階段，獨(dú)立司法監(jiān)理在上述階段應(yīng)當(dāng)分別提出獨(dú)立的司法監(jiān)理意見(jiàn)，接受信息備案，行使質(zhì)詢權(quán)等。
對(duì)于重大涉訴行為的標(biāo)準(zhǔn)和范圍界定，可以依照法律規(guī)定如中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者中國(guó)人民銀行等的有關(guān)規(guī)則執(zhí)行，也可以在委托司法監(jiān)理協(xié)議中通過(guò)協(xié)議的方式界定。
（四）、公司合并、分立，對(duì)外重大擔(dān)保和借貸行為
公司合并、分立以及對(duì)外發(fā)生重大擔(dān)保及借貸行為，都直接影響了社會(huì)上相關(guān)利益者如債權(quán)人的利益是否能夠?qū)嶋H得到保護(hù)的問(wèn)題，特別是重大擔(dān)保行為和重大的借貸行為往往在傳統(tǒng)的公司章程和股東協(xié)議書(shū)中并沒(méi)有明確界定屬于股東會(huì)議表決的事項(xiàng)，更容易損害利害關(guān)系者和中小股東的利益。公司在發(fā)生上述行為后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向獨(dú)立司法監(jiān)理提供備案，獨(dú)立司法監(jiān)理應(yīng)當(dāng)提出獨(dú)立的司法監(jiān)理意見(jiàn)，履行質(zhì)詢權(quán)等。
（五）、修該公司章程的行為
修改公司章程后，根據(jù)公司法的規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行向工商行政部門(mén)的備案手續(xù)，與此同時(shí)，也應(yīng)當(dāng)向獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)提供相應(yīng)的備案。
（六）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
公司應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法等法律規(guī)定，完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，在會(huì)計(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)提供的驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)上，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)報(bào)告的真實(shí)性和合法性，但上述報(bào)告應(yīng)當(dāng)同時(shí)交付獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)備案，以方便利害關(guān)系人對(duì)上述資料的查閱和投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，目前，上述資料存閱于會(huì)計(jì)師事務(wù)所和工商行政部門(mén)。
對(duì)上述資料，獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)不對(duì)報(bào)告本身的真實(shí)性和合法性提供監(jiān)理意見(jiàn)，但有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和合法性行使質(zhì)詢權(quán)，公司及報(bào)告出具單位應(yīng)當(dāng)予以解釋。
（七）、其他所有可能損害公司整體利益和社會(huì)公共利益的經(jīng)營(yíng)行為
獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)制通過(guò)建立獨(dú)立司法監(jiān)理完善治理結(jié)構(gòu)，通過(guò)獨(dú)立司法監(jiān)理制度完善治理機(jī)制，通過(guò)獨(dú)立司法監(jiān)理的公司治理行為，其目標(biāo)是對(duì)公司所有可能損害公司整體利益和社會(huì)公共利益的經(jīng)營(yíng)行為履行監(jiān)理職責(zé)，發(fā)表獨(dú)立司法監(jiān)理意見(jiàn)，通過(guò)對(duì)信息披露和關(guān)聯(lián)交易等行為實(shí)施監(jiān)理，從而對(duì)公司形成有限干預(yù)，所以，獨(dú)立司法監(jiān)理所監(jiān)理的具體內(nèi)容包括了公司經(jīng)營(yíng)的所有方面，但不能影響公司的私權(quán)行使。這些監(jiān)理的內(nèi)容還包括自我交易行為和在職競(jìng)業(yè)禁止的行為等方面的監(jiān)督。
綜上，監(jiān)理履行的監(jiān)理內(nèi)容應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定或者通過(guò)委托監(jiān)理協(xié)議來(lái)協(xié)議確定。
6、獨(dú)立司法監(jiān)理的激勵(lì)機(jī)制
（一）報(bào)酬激勵(lì)
獨(dú)立司法監(jiān)理按照法定和約定的條件履行監(jiān)理職能維護(hù)公司的整體利益和社會(huì)的公共利益，承擔(dān)著相應(yīng)的義務(wù)和法律責(zé)任后果，因此從權(quán)利與義務(wù)的一致性原則出發(fā)給與相應(yīng)的報(bào)酬（固定的現(xiàn)金支付）。
報(bào)酬的支付標(biāo)準(zhǔn)由監(jiān)理公司決定，除了約定的固定的現(xiàn)金支付的報(bào)酬外，獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)不得與被監(jiān)理公司和人員之間存在直接的經(jīng)濟(jì)利益，不得存在利害關(guān)系沖突的利益關(guān)系。
作為報(bào)酬的標(biāo)準(zhǔn)還可以有法定的形式?jīng)Q定，如司法行政機(jī)關(guān)根據(jù)公司注冊(cè)資金的大小和企業(yè)資本的大小核定一個(gè)監(jiān)理費(fèi)收取方案，在通過(guò)招標(biāo)投標(biāo)程序產(chǎn)生的獨(dú)立司法監(jiān)理時(shí)適用，也可以由被監(jiān)理公司與獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)之間協(xié)商產(chǎn)生。
（二）聲譽(yù)激勵(lì)
獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)代表了法律的公平和社會(huì)的正義，因此其獨(dú)立公正的聲譽(yù)不僅僅是實(shí)行獨(dú)立司法監(jiān)
理制度的必須，更是獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)能夠具備從事獨(dú)立司法監(jiān)理工作的從業(yè)資格，對(duì)于違反獨(dú)立司法監(jiān)理準(zhǔn)則的獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)將可能存在不能再繼續(xù)從事獨(dú)立司法監(jiān)理工作的后果，因此，獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)如能夠保守其執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，也能夠獲得社會(huì)和企業(yè)的贊譽(yù)和信任。
7、獨(dú)立司法監(jiān)理的責(zé)任與保護(hù)
義務(wù)與責(zé)任為鄰，沒(méi)有責(zé)任的義務(wù)只不過(guò)是一致空文。獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)在履行職責(zé)的過(guò)程中，如果違反獨(dú)立司法監(jiān)理義務(wù)，并給公司、股東及相關(guān)利益者造成非法損害，理應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。現(xiàn)階段獨(dú)立司法監(jiān)理理論探討階段，在追究法律責(zé)任上，必須要結(jié)合獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)在監(jiān)理職責(zé)上的過(guò)錯(cuò)程度、賠償金額和獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)責(zé)任能力之間建立起應(yīng)有的協(xié)調(diào)關(guān)系。因此，獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)不僅需要有足夠金額的責(zé)任保險(xiǎn)來(lái)抵御責(zé)任索賠風(fēng)險(xiǎn)，而且還存在對(duì)責(zé)任索賠進(jìn)行強(qiáng)有力抗辯的特殊需求，這在客觀上產(chǎn)生了對(duì)獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)進(jìn)行立法保護(hù)的需要。
（一） 獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)負(fù)的責(zé)任
獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)對(duì)被監(jiān)理公司承擔(dān)的民事法律責(zé)任，可能分別存在違約責(zé)任或者侵權(quán)責(zé)任兩大類(lèi)。因違反獨(dú)立司法監(jiān)理委托協(xié)議或其他特定義務(wù)而承擔(dān)的責(zé)任成為違約責(zé)任，因違反法律規(guī)定的侵犯了他人財(cái)產(chǎn)的行為而承擔(dān)的責(zé)任為侵權(quán)責(zé)任。在實(shí)踐中，獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)同一行為同時(shí)符合侵權(quán)責(zé)任和違約責(zé)任的構(gòu)成要件，即導(dǎo)致責(zé)任競(jìng)合的情形。例如獨(dú)立司法監(jiān)理對(duì)監(jiān)理公司負(fù)有忠誠(chéng)義務(wù)，不得侵吞公司資產(chǎn)。假若獨(dú)立司法監(jiān)理在監(jiān)理過(guò)程中實(shí)施了侵占行為，則不僅僅違反了監(jiān)理委托合同，另一方面也侵占公司財(cái)物而侵犯了公司權(quán)利。
從責(zé)任的形式上看，獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)作為法人主體，可能因此承擔(dān)民事責(zé)任，行政責(zé)任和刑事責(zé)任。民事責(zé)任的賠償因違約和侵權(quán)而產(chǎn)生，行政責(zé)任是基于獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)在履行監(jiān)理過(guò)程中所承擔(dān)的行政責(zé)任而產(chǎn)生，刑事責(zé)任則是獨(dú)立司法監(jiān)理和監(jiān)理機(jī)構(gòu)在履行監(jiān)理的過(guò)程中違反刑法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任而產(chǎn)生。
獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)在履行監(jiān)理職責(zé)過(guò)程中損害社會(huì)公共利益和中小股東利益的，利害關(guān)系人和中小股東有權(quán)向獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)主張損害賠償，也可以要求獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)承擔(dān)提供證據(jù)協(xié)助義務(wù)從而向公司或者控股股東提出賠償請(qǐng)求等；在履行與投資者簽訂的委托監(jiān)理協(xié)議后出現(xiàn)違約，投資者有權(quán)要求獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。
（二） 責(zé)任的限額與免除
從上述，獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)在履行監(jiān)理職責(zé)過(guò)程中面臨著從業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，而在民事責(zé)任方面，無(wú)論是違約責(zé)任還是侵權(quán)責(zé)任等，都可能造成獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)無(wú)法承擔(dān)的法律后果；另外，由于獨(dú)立司法監(jiān)理制度尚處于探索階段，在責(zé)任的承擔(dān)上應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)合理性，因此，在公平的原則下，我認(rèn)為與獨(dú)立司法監(jiān)理所獲取的報(bào)酬應(yīng)當(dāng)與所承擔(dān)的法律責(zé)任相適應(yīng)，在目前階段，我認(rèn)為在法律規(guī)則上或者委托監(jiān)理協(xié)議中，應(yīng)當(dāng)明確對(duì)獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的民事責(zé)任予以限額或者明確在什么情況下對(duì)其責(zé)任予以免除。免除并非是無(wú)條件的，只有在獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)嚴(yán)格履行監(jiān)理職責(zé)，在無(wú)過(guò)錯(cuò)的情況下通過(guò)協(xié)議約定或者法院訴訟裁定的方式才能夠免除。在免除獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)的責(zé)任下，如果公司存在相應(yīng)的欺詐，應(yīng)當(dāng)加重對(duì)公司的民事懲罰。
責(zé)任的限額或者免除，并不會(huì)影響?yīng)毩⑺痉ūO(jiān)理制度所體現(xiàn)的誠(chéng)實(shí)信用和制度作用。
（三） 必須要實(shí)行責(zé)任保險(xiǎn)制度
獨(dú)立司法監(jiān)理在履行職責(zé)過(guò)程中因存在過(guò)失或者其他違反監(jiān)理職責(zé)而被追究法人責(zé)任或者個(gè)人責(zé)任時(shí)，由保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)賠償該司法監(jiān)理及監(jiān)理機(jī)構(gòu)進(jìn)行責(zé)任抗辯所支出的有關(guān)法律費(fèi)用并代為償付其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的民事賠償責(zé)任的保險(xiǎn)。
我國(guó)《保險(xiǎn)法》第49號(hào)的規(guī)定，職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)是責(zé)任保險(xiǎn)四大類(lèi)中重要的一類(lèi)。通過(guò)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，可以分散獨(dú)立司法監(jiān)理和監(jiān)理機(jī)構(gòu)在承擔(dān)監(jiān)理法律責(zé)任中的民事責(zé)任。
（四） 必須要實(shí)現(xiàn)律師事務(wù)所有限責(zé)任制度
從法人的角度看，通過(guò)協(xié)議的方式和法律規(guī)定對(duì)獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)的免責(zé)或者限額，以及實(shí)行責(zé)任保險(xiǎn)制度，都避免不了獨(dú)立司法監(jiān)理機(jī)構(gòu)作為法人所承擔(dān)的法律風(fēng)險(xiǎn)，在考慮到我國(guó)目前律師事務(wù)所基本上為合伙制律師事務(wù)所的特點(diǎn)，律師事務(wù)所承擔(dān)有限責(zé)任是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的必然趨勢(shì)。
律師事務(wù)所有限責(zé)任制度是指律師事務(wù)所作為法人制律師執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)，股東以其出資額為限對(duì)公司承擔(dān)法律責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)法律責(zé)任，而執(zhí)業(yè)律師按照過(guò)錯(cuò)對(duì)公司承擔(dān)相應(yīng)的過(guò)錯(cuò)責(zé)任。
綜上，獨(dú)立司法監(jiān)理制度從兩個(gè)方面完善公司治理，在公司組織結(jié)構(gòu)中引入獨(dú)立司法監(jiān)理完善其治理結(jié)構(gòu)，從治理機(jī)制上引入了獨(dú)立司法監(jiān)理制度；在尊重公司作為私權(quán)的前提下，通過(guò)行使監(jiān)理權(quán)力和履行監(jiān)理職責(zé)，防止信息不對(duì)稱(chēng)所造成的投資欺詐，防止內(nèi)部人控制和關(guān)聯(lián)交易，從而可以有效保護(hù)公司的整體利益和社會(huì)的公共利益。
獨(dú)立司法監(jiān)理不同于獨(dú)立董事、獨(dú)立監(jiān)事、法律顧問(wèn)等組織結(jié)構(gòu)角色，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中完善市場(chǎng)主體特別是發(fā)揮中介組織作用的一種新的嘗試，它是我國(guó)在實(shí)行建筑監(jiān)理后所進(jìn)行的橫向借鑒。
總共4頁(yè) [1] [2] 3 [4]
上一頁(yè) 下一頁(yè)
